Wann und wie ist eine Umsatzsteuererklärung in den Niederlanden einzureichen?
Bei der Registrierung der Umsatzsteuernummer legt Belastingdienst die Umsatzsteuererklärungszeiträume (aangiftetijdvak) fest. Es kann sich dabei um eine monatlich, quartalweise oder jährlich einzureichende Steuererklärung handeln.
Belastingdienst teilt in einem separaten Schreiben dem Steuerpflichtigen mit, wie die Zahlungsreferenzen (betalingskenmerk) lauten und welche Zahlungs- und Abgabefristen (betalings- en aangiftedeadline) einzuhalten sind.
Wie einreichen?
Die Umsatzsteuererklärung kann mit einer Steuererklärungs- oder Verwaltungssoftware oder mit HIlfe eines Steuerberaters eingereicht werden.
Wichtig zu beachten:
Auch wenn Sie über einen Erklärungszeitraum keine, für die Umsatzsteuer relevante, Umsätze getätigt haben oder/und keine Ausgaben mit der niederländischen Umsatzsteuer (Vorsteuer) vorliegen, bleibt die Pflicht zur Abgabe der gesetzlich vorgeschriebenen Umsatzsteuererklärung bestehen! In diesem Fal ist fristgerecht eine Null-Erklärung abzugeben.
Was passiert bei verspäteten oder nicht eingereichten Umsatzsteuerekrlärung oder der Zahlung?
Bei der verspäteten oder nicht eingereichten Umsatzsteuererklärung wird vom Belastingdienst ein Verspätungszuschlag / Zwangsstrafe wegen Nichtabgabe der Steuererklärung verhängt. Aus Kulanz werden keine Zuschläge in Rechnung gestellt, wenn die Steuererklärung innerhalb 7 Tage nach der Frist eingeht. Der Verspätrungszuschlag wurde in 2025 auf 82 Euro erhöht.
Bei der verspäteten, fehlenden oder nicht vollständigen Bezahlung der Steuer wird Verspätungszuschlag/Säumniszuschlag in Rechnung gestellt. (3% vom zu zahlenen Betrag mit einem Minimum von 50 Euro und einem Maximum von 6.709 Euro). Aus Kulanz vergibt Belastingdienst, beim Eingang der Steuer einnerhalb 7 Tagen nach Ablauf der Frist noch keine Verspätrungszuschläge.
Wie bezahlen?
Eine Lastschrift ist für die Umsatzsteuer nicht zulässig. Die Umsatzsteuer ist zu übwerweisen unter der Angabe des Verwendungszweckes (Zahlungsreferenz) an:
- Belastingdienst
- IBAN: NL86 INGB 0002 4455 88
- BICO: INGBNL2A
- Apeldoorn
Ausnahmefälle ohne relevantie Umsatzsteuer mit der Niederländischen Umsatzsteuer oder Vorsteuer.
Wenn Sie keine Umsätze mit der niederländischen Umsatzsteuer tätigen und keine Rechnungen oder Quittungen mit der niederländischen Umsatzsteuer vorliegen, kann es doch vorkommen, dass eine Umsatzsteuererklärung einzureichen ist, auch wenn Diese in einer 0,- Euro als Umsatzsteuer resultiert.
Ein Unternehmen, dass Geschäfte mit EU-Ausland macht, indem Dieses Waren oder Diensten an ein, im Ausland ansässiges Unternehmen oder Privatperson verkauft/liefert, muss in einigen Fällen eine Umsatzsteuermeldung einreichen.
Bei innergemeinschaftlicher Lieferung oder Leistung wird die Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger umgelegt. In der ICP-opgaaf intracommunautaire prestaties ist die Meldung der Umsatzsteuernummer einzureichen, an die die Steuerschuldnerschaft umgelegt wurde. Die Umsatzsteuer resultiert in 0 Euro, aber diese Meldung ist Pflicht.
Versäuminszuschläge oder andere Bussgelder grundlos in Rechnung gestellt?
Es kommt vor, dass trotz der fristgerechten Abgabe der Steuererklärung oder fristgereichten Zahlung der Steuer Belastingdienst Bussgelder in Rechnung stellt. Der Gegennachweis liegt beim Steuerpflichtigen. Sollte die erste Umsatzsteuererklärung in Papierform eingereicht werden sollen, reichen Sie diese nur per Einschreiben ein oder bringen Sie die Unterlagen zu einer der Filialen von dem Belastingdienst und fragen Sie nach einem Empfangsstempel. Damit haben Sie den Nachweis, dass Sie die Unterlagen einreicht haben. Bei der Zahlung unbedingt "betalingskenmerk" eingeben. Jede Zahlung ist mit einem anderen Verwendungszweck zu tätigen.
Beachten Sie die Frist zur Abgabe des Einspruches – 6 Wochen ab dem Datum auf dem Bescheid.
Wij zijn van maandag tot en met donderdag telefonisch bereikbaar van 9:00 tot 16:30 uur.
We nemen zo spoedig mogelijk contact met u op.
belverzoek aanvragen