Czym jest 30% tax ruling?
30% tax ruling jest specjalną ulgą podatkową dla wykwalifikowanych zagranicznych specjalistów, pracujących tymczasowo w Holandii. Rekompensata przeznaczona jest na pokrycie kosztów pracy w Holandii. Na przykład kosztów podróży oraz dodatkowych kosztów zakwaterowania i utrzymania. Wielu emigrantów musi wynajmować dom w Holandii, mając jednocześnie dom we własnym kraju.
30% tax ruling pozwala przez okres 5 lat na skorzystanie z ulgi podatkowej (kwoty wolnej op podatku) która wynosi maksymalnie 30% od wynagrodzenia.
Termin składania wniosków o 30% tax ruling
Jeśli chcesz skorzystać z tej specjalnej ulgi jaką jest 30% tax ruling od pierwszego dnia pracy, holenderski Urząd Skarbowy (Belastingdienst) musi otrzymać wniosek (verzoek loonheffingen expatregeling (30% regeling)) w ciągu czterech miesięcy od pierwszego dnia pracy.
Link do pobrania wniosku znajdziesz poniżej:
- W języku holenderskim
- W języku angielskim
Jakie kryteria trzeba spełnić?
Aby skorzystać z tej ulgi, należy być zatrudnionym na podstawie umowy o pracę ,a roczne wynagrodzenie objęte podatkiem musi być wyższe niż 46.660 euro rocznie. W przypadku specjalistów poniżej 30 roku życia, roczne wynagrodzenie musi przekraczać 35.468 euro. Dodatkowo należy wziąć pod uwagę iż każda osoba ubiegająca się o ulgę musi posiadać dyplom naukowy potwierdzający wykształcenie na poziomie co najmniej magistra. Aby móc skorzystać z tej ulgi, pracodawca jest zobowiązany do złożenia wniosku w holenderskim Urzędzie Skarbowym (Belastingdienst).
Co dokładnie oznacza 30% ruling?
Pracodawca wypłaca pracownikowi maksymalnie 30% jego wynagrodzenia brutto miesięcznie, wolne od podatku i zwolnione z ubezpieczenia społecznego.
Przykładowo pracownik < 67 lat:
Zmiany w przepisach dotyczących 30% rulingu od 2024 roku
Od 1 stycznia 2024 specjaliści zagraniczni spełniający warunki otrzymują przez pierwsze 20 miesiecy ulgę wolną od podatku wynoszącą 30%, przez kolejne 20 miesięcy wynosi ulga 20% a przez ostanie 20 miesiecy pracownik ma prawo do ulgi wynoszącej 10%.
Od 1 stycznia 2025 roku pracownicy korzystający z 30% tax rulingu nie będą już mogli wykazywać w zeznaniu dochodowym częściowego zobowiązania podatkowego za granicą. Urząd Skarbowy (Belastingdienst) w Holandii uznawał wcześniej tych tych pracowników za podlegających pełnemu opodatkowaniu za granicą, mimo że mieszkali i pracowali w Holandii. Od 2025 pracownicy korzystający z 30% tax rulingu będą zobowiązani o opodatkowanie w holenderskim rozliczeniu podatkowym dochodów od kapitałów zagranicznych w rubryce 2 i 3 (box 2 en box 3) . Rubryka 2 dotyczy dochodów związanych z udziałami w firmie, takich jak dywidendy i zyski związane z sprzedażą udziałów. Rubryka 3 dotyczy sald rachunków bankowych , różnych inwestucji oraz posiadanych nieruchomośći w Holandii i za granicą (nie dotyczy to nieruchomośći w której podatnik mieszka na codzień).
Zmiany od 2027 roku
Nowelizacja planu podatkowego na 2025 rok, przewiduje, że obniżka 30% tax ruling zostanie w dużej mierze cofnięta, a maksymalna kwota wolna od podatku zostanie ustalona na stałym poziomie ryczałtu wynoszącym 27% od dnia 1 stycznia 2027 r. W latach 2025 i 2026 będzie obowiązywać ulga w wysokosci 30%. Ponadto kwota wynagrodzenia zostanie podniesiona z 46.107 EUR do 50.436 EUR, a dla pracowników poniżej 30 roku życia z tytułem magistra z 35.048 euro do 38.338 euro.
Chcesz zobaczyć jak mógłby wyglądać proces płacowy w Twoim przypadku? Skontaktuj się z nami. Zrobimy próbne wyliczenie z uwzględnieniem przepisów dotyczących 30% tax ruling, dzięki czemu możesz zobaczyć wyliczenie brutto oraz ulgę podatkową.
Za próbną kalkulację pobieramy opłatę w wysokości 45 EURO.
Wij zijn van maandag tot en met donderdag telefonisch bereikbaar van 9:00 tot 16:30 uur.
We nemen zo spoedig mogelijk contact met u op.
belverzoek aanvragen